למעשה, אין הגדרה של מיהו "תושב ישראל" בחוק הביטוח הלאומי כפי שישנו בפקודת מס הכנסה. יחד עם זאת, המוסד לביטוח לאומי קובע, תושב הוא אדם שמרכז חייו בישראל ושהיעדרות ממנה היא היעדרות זמנית בלבד.
כאשר קביעת מרכז החיים נשענת על הפסיקות של בתי המשפט. כך שאישור ניתוק תושבות בביטוח לאומי נבחן על פי מספר פרמטרים.
תושב ישראל בביטוח לאומי הוא מי שמרכז חייו בישראל על פי המבחנים הבאים:
מבחן אובייקטיבי – האם מקום מגוריו, משפחתו, עבודתו ונכסיו נמצאים בישראל.
מבחן סובייקטיבי – היכן האדם בעצמו רואה את מרכז חייו.
הודעה על יציאה מישראל ביטוח לאומי
במידה והנכם מתכוונים לצאת מהארץ ולעזוב למטרת הגירה, כך שמרכז החיים שלכם יהיה בחו"ל, עליכם להודיע על יציאה מהארץ לביטוח לאומי.
יש משמעות רבה להליך זה, כך שכדאי מאוד לבצע הליך של ניתוק תושבות, רק אם באמת יש כוונה לעזוב את ישראל למספר שנים לפחות.
לאחר ניתוק תושבות, לא תהיו חייבים בתשלום דמי ביטוח לאומי, אך יחד עם זאת לא תהיו זכאים לשירותי רפואה בישראל, כולל קופת חולים. ובנוסף, גם שלילת גמלאות.
בעת הגשת ניתוק תושבות, המוסד לביטוח לאומי צריך לאשר לכם את הניתוק וכך תהיו פטורים מתשלום דמי ביטוח.
שלילת זכויות בביטוח לאומי בעת ניתוק תושבות
להלן מספר דוגמאות של זכויות שאתם עשויים לאבד בעת ניתוק תושבות בביטוח לאומי:
- שלילת קצבת ילדים לאחר שלושה חודשי שהייה בחו"ל.
- אם הנך מתכננת הריון, הרי שגם עניין מיקום הלידה חשוב.
- בנוסף, תצטרכו לבחון את נושא הזכאות לקצבת זקנה, שנקבע בהתאם למספר מינימלי של תקופת אכשרה, תקופת הזמן שבה שולמו דמי ביטוח לאומי. קראו כאן בהרחבה, מהם התנאים לקבלת קצבת אזרח ותיק (קצבת זקנה) מביטוח לאומי.
תהליך העתקת מרכז חיים הוא הדרגתי, אפשר בתחילה לשמור על תושבות ובהמשך לבחון מחדש את ניתוק התושבות.
- אם מדובר ברילוקיישן זמני, ישנה אפשרות לשמירת תושבות בעת שהייה בחו"ל, קראו כאן בהרחבה רילוקיישן ביטוח לאומי
מלכודות מס בניתוק תושבות
שימו לב, מצד אחד, יש רצון לשמירה על הזכויות הרפואיות על ידי תשלום מינימלי של דמי הביטוח. אך יחד עם זאת, זה עשוי ליצור סתירה מול הרצון לנתק תושבות מול מס הכנסה. המשך שמירת זכויות סוציאליות בביטוח לאומי מהווה זיקה לישראל.
רשויות המס מחוברות למאגר המידע של משרד הפנים. כך שאם לאחר הודעת ניתוק תושבות, התברר כי לא עמדתם בתנאים, ובכל זאת אתם מוגדרים כתושבי ישראל לצרכי מס, אתם עשויים לקבל דרישה לתשלום דמי ביטוח לאומי על הכנסות שלכם בחו"ל. תשלום רטרואקטיבי בתוספת הפרשי ריבית והצמדה. אותה דרישה אתם עשויים לקבל גם ממס הכנסה.
- קראו בהרחבה על ניתוק תושבות במס הכנסה
איך לנתק תושבות בביטוח לאומי
בקשה לניתוק תושבות בביטוח לאומי נעשה באמצעות טופס 627 – שאלון לקביעת תושבות לשוהה בחו"ל. יש חשיבות רבה למילוי נכון של הטופס, כך שמומלץ להיעזר באשת מקצוע. אם תמלאו לא נכון, המוסד לביטוח לאומי עשוי לסרב לבקשתכם לניתוק.
תקופת המתנה לקבלת שרותי רפואה בישראל
כאמור לאחר ניתוק תושבות והפסקה של תשלומי דמי ביטוח לאומי, הרי שתאבדו גם את זכאותכם לקבלת שירותי רפואה בישראל.
בכל מקרה כדאי לבחון רכישה של ביטוח פרטי בהתאם למצבכם הרפואי.
יחד עם זאת, אם החלטתם לחזור לישראל, קיימת תקופת המתנה לקבלת שירות רפואי כולל קופת חולים.
אם שהיתם בחו"ל 18 חודשים רצופים ולא שילמתם דמי ביטוח בריאות עבור תקופת שלפחות 12 חודשים, או אם ביצעתם ניתוק תושבות, לא תהיו זכאים לקבלת שירותי בריאות במשך תקופה של 6 חודשים לכל היותר.
ניתן לקצר את תקופת ההמתנה ולפדות בתשלום חד פעמי, סך של 13,740 ₪ נכון לשנת 2023. יש לפנות לביטוח לאומי לצורך חישוב הסכום, שהוא בהתאם לתקופת שהות בחו"ל ולמעמד שלכם.
חשוב לציין, כי בכל מקרה עם חזרה לישראל, כדאי להסדיר תשלום דמי ביטוח לאומי ככל תושב.
שירותי ייעוץ מס רילוקיישן
אני יועצת מס המתמחה במיסוי רילוקיישן ומיסוי בינלאומי.
מסגרת השירות ליוצאים מהארץ הוא בהתאם לצורך שלכם:
- ייעוץ מס רלוקיישן – במסגרת הפגישה תקבלו מידע מקצועי; מיסוי רילוקיישן בהיבט של ביטוח לאומי ובהיבט של מס הכנסה, מיהו תושב ישראל לצרכי מס, טיפים בנושא, השלכות של ניתוק או שמירה על תושבות.
מידע חשוב לפני יציאה או בזמן שהותכם בחו"ל. כך תדעו ותוכלו לבחור איך להתנהל בזמן השהות בחו"ל. - שמירת תושבות או ניתוק תושבות – ביצוע עדכון מעמד בביטוח לאומי, הודעה על יציאה מהארץ. בהחלטה של שמירת תושבות, אתם נדרשים לשלם דמי ביטוח מינימליים, כך שצריך גם לעדכן הוראת חיוב.
- דיווח הכנסות מחו"ל לישראלים – הכנה והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, כולל תכנון מס, מיצוי הטבות מס המגיע לכם, חישוב דמי ביטוח לאומי ומס הכנסה בהתאם.
פנו לקבלת שרות מקצועי.
אני מאחלת לכם שהייה נעימה בחו"ל.
