קיבוע זכויות
קיבוע זכויות הוא למעשה הליך לקבלת אישור פטור ממס הכנסה בגין הקצבה.
כעיקרון הקצבה הינה הכנסה חייבת במס כמו משכורת. אך יחד עם זאת, כל איש או אישה היוצאים לפרישה מהעבודה ומקבלים פנסיה, זכאים לפטור ממס עד לתקרת הפטור.
תקרת הפטור ממס לקצבה לשנת 2024 – 4,904 ש"ח לחודש.
אופן זכאות לאישור פטור ובקשה לקיבוע זכויות
כל מי שפורש מעבודתו ומעוניין לקבל את הפטור ממס בגין הקצבה, נדרש לפנות למס הכנסה לצורך קבלת אישור הפטור.
הליך הקיבוע נעשה באמצעות טופס 161ד' ונדרש לצרך את כל המסמכים והחישובים הנדרשים.
חשוב להוסיף, כי חברות הביטוח אינם מחשבים ואינם רשאים לחשב את סך הפטור המקסימלי. כך שלמעשה, צריך לחשב ולהגיש בקשה לפטור ממס, עם כל המסמכים הנדרשים.
קראו בהמשך על כל הליך שירות קיבוע זכויות
קיבוע זכויות עושים פעם אחת ותקף לכל החיים
יש חשיבות רבה למילוי נכון של טופס 161ד'. מאחר ולא ניתן לבצע שינויים לאחר 120 ימים מיום הגשת הבקשה למס הכנסה, זהו הקיבוע.
מתי עושים קיבוע זכויות? מי זכאי לפטור מהקצבה?
כל מי שמקבל קצבה מקופת גמל או ממעביד ועומד באחת התנאים הבאים:
- מי שהגיע לגיל פרישה בחוק; גיל 62 עבור אישה וגיל 67 עבור גבר.
- או מי שפרש פרישה מוקדמת מעבודתו בשל נכות יציבה של מעל 75% או יותר (אין הכוונה לאובדן כושר עבודה).
קיבוע זכויות לפנסיה תקציבית או לקצבה
ניתן לבצע קיבוע זכויות לאחר גיל פרישה לכל סוג של קיצבה שאתם מקבלים: קיבוע זכויות לפנסיה תקציבית או לקיצבה מחברת ביטוח או לקיצבה ממעסיק.
בהתאם להוראות מס הכנסה בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה ובהתאם לתיקון 190 בחוק, כל מי שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבה או פנסיה תקציבית, זכאי לסכום כולל פטור ממס ("סל פטור"), בעבור כל הכספים שנצברו לכם בקופות הגמל במשך השנים.
סכום הפטור הכולל מכל הקופות גמל לשנת 2024 סך 882,648 ש"ח.
את סכום הפטור הכולל ניתן לנצל עבור אחד או יותר מהאפשרויות הבאות:
- משיכה בפטור של סכום הפיצויים – מענק פרישה פטור,
- פטור על הקצבה – פטור ממס על הקצבה החודשית,
- פטור על היוון קצבה – משיכה חד פעמית של סכום מסויים פטור ממס. בתנאי שתשאר לכם קצבה מינימלית.
משיכת כספי פיצויים
כאמור ניתן למשוך מענק פיצויים פטור ממס. סכום המענק הפטור מחושב לפי משכורת אחרונה כפול הוותק.
יחד עם זאת, חשוב לדעת! מי שמשך בעבר כספי פיצויים בפטור או מעוניין למשוך פיצויים בפטור בעת הפרישה, זה יקטין לו את הפטור על הקצבה. על סכום הפיצויים שמשכתם מוסיפים עוד 35% ואז את כל סך הסכום מקזזים מסכום הפטור הכולל.
לדוגמא: אם משכתם סכום של 200,000 ₪ פיצויים פטור, יקוזז לכם סך של 270,000 ₪ ( 200,000*1.35) מסכום הפטור הכולל. כתוצאה מכך, הפטור ממס על הקצבה שלכם תקטן.
משיכת כספים מקופת גמל – היוון
אם יש לכם קופות גמל לא פעילות, ואתם לא מקבלים קצבה מאותה קופ"ג, בדרך כלל מדובר בקופ"ג שלא נצברו הרבה כספים בקופה, ואתם מעדיפים למשוך את הכספים מקופ"ג למטרות אחרות, במקום לקבל סכום קצבה נמוך מאוד. ניתן במסגרת קיבוע הזכויות, לקבל אישור פטור ממס בגין משיכת כספים מקופת גמל. חשוב לציין כי סכום הפטור שקיבלתם יקוזז מסכום הפטור הכולל לקצבה שלכם.
אם יש לכם קופ"ג שהופקדו בהם כספים לפני שנת 2008, אתם יכולים למשוך את אותם הכספים בפטור ממס ללא אישור ממס הכנסה.
מסלקה פנסיונית – דו"ח מידע פנסיוני
לא תמיד זוכרים אלו חסכונות יש. וחשוב מאוד לברר עוד בטרם ביצוע הקיבוע, משום שלאחר מכן, במידה ותרצו למשוך כספים מקופ"ג ישנות (שנפתחו לאחר שנת 2008) תצטרכו לשלם מס הכנסה. אתם יכולים לבדוק אלו קופות גמל וחסכונות יש לכם, כאן באתר מוסמך מסלקה פנסיונית. מומלץ להוציא דו"ח מידע פנסיוני מפורט. העלות היא זניחה.
קיבוע זכויות לגמלאי צה"ל
זכאות לפטור ממס על הקצבה בהתאם לסעיף 9א' לפקודה עבור קצבאות לגמלאי צה"ל נערך בהתאם להנחיות מס הכנסה, הנחיות חדשות מיום 16.03.2022.
גמלאי צה"ל רשאי להוון חלק מקצבתו במועד הפרישה מצה"ל. בהליך קיבוע זכויות, סכום ההיוון הפטור מחושב בהתאם להוראות מס הכנסה, ומשתנה למי שהגיע לגיל הזכאות לפני ולאחר שנת 2012 בהתאמה. חשוב מאוד לבצע הכנה וחישובים מתאימים עוד לפני הגשת הבקשה למס הכנסה.
כאמור אישור פטור ממס על הקצבה (גמלה ממרכז מופת) ניתן לערוך בגיל פרישה בחוק (נשים מגיל 62 וגברים מגיל 67).
קיבוע זכויות פנסיה תקציבית
גם מי שמקבל פנסיה תקציבית צריך לעשות קיבוע זכויות.
עובדים שהחלו לעבוד בשירות המדינה עד ליום 31.02.2002 זכאים לפנסיה תקציבית בעת פרישה.
הזכאים לפנסיה תקציבית הם עובדים בשירות המדינה, מורים במשרד החינוך, שוטרים, סוהרים. וגם עובדים בתאגידים שונים כגון: בתי חולים, שתנאי העבודה שלהם כעובדי מדינה, זכאים לביטוח פנסיוני בהסדר של פנסיה תקציבית בעת פרישה מהעבודה.
פדיון ימי מחלה בקיבוע זכויות
בעת פרישה מהעבודה ייערך לכם סגירת חשבון. אם הנכם עובדי מדינה או עובדים בהסכם קיבוצי או הסכם מיוחד, ישולם לכם גם סכום פדיון ימי מחלה, זאת אם נותר לכם יתרת ימי מחלה שלא נוצלו. פדיון ימי מחלה הוא חלק ממענק הפרישה. חשוב לציין כי סכומים אלו חייבים במס, וללא תיאום מס, ינוכה לכם מס מירבי בשיעור מס 47%. במסגרת קיבוע זכויות, ניתן לקבל פטור ממס בגין פדיון ימי מחלה וזאת על חשבון הקצבה. לאחר קבלת האישור ותיאום המס תוכלו לקבל החזרי מס בגין. חשוב לבקש טופס 161 מכל מעסיק.
עבודה בגיל פרישה – תיאום מס בין הקצבה למשכורת
תיאום מס נערך כאשר יש הכנסות (מעבודה או קצבה) מיותר ממקור אחד. כך שאם אתם עובדים גם לאחר גיל פרישה, ויש לכם תלוש קצבה והכנסה ממשכורת, אתם צריכים לעשות תיאום מס. או כאשר אתם מקבלים קצבאות משתי מקורות.
חשוב לציין, שתחילה צריך לבצע קיבוע זכויות במס הכנסה בכדי לקבוע את הסכום הפטור ממס על הקצבה ורק לאחר מכן, יהיה אפשר לעשות תיאום מס בין הקצבה למשכורת. לא ניתן אחרת.
הפקדה לפנסיה
אם יש לכם פנסיה מאותו מקום העבודה, בעת הפרישה מהעבודה, יצטברו לכם סכומי תגמולים ופיצויים בקופת הגמל. (הפקדות המעסיק+הפקדות העובד/ת). סכומים אלו אינם פטורים ממס.
בעת ביצוע קיבוע זכויות, תצטרכו להחליט, האם תרצו בעתיד למשוך את הכספים מקופת הגמל או לקבל קצבה? ובהתאם להחלטתכם נדרש למלא ולציין בטופס 161ד' ולצרף מסמכים רלוונטים. חשוב למלא נכון, כך שלא תשלמו הרבה מס בעת בעתיד.
רצף קצבה רצף פיצויים
אם ביצעתם בעבר רצף קצבה או רצף פיצויים, הרי שיש צורך לבצע התאמות וזאת בהתאם להוראות מס הכנסה. קראו כאן בהרחבה על רצף קצבה
תהליך קיבוע זכויות
במסגרת תהליך קיבוע זכויות, בוחנים את כל הנתונים שלכם לצורך חישוב הפטור ממס;
עבר – משיכות בעבר מקופות גמל, משיכה של מענקי פרישה או היוון קצבה במידה ונעשה. בודקים 32 שנים אחורה.
הווה – מחושב ונקבע יתרת הפטור להם אתם זכאים, גובה הקצבה הפטורה והחייבת. כמה מס אתם עתידים לשלם וכמה קצבה נטו נשאר לכם.
עתיד – כמה ניתן למשוך אם בכלל בסכום חד פעמי, להוון באם מעוניינים.
כל הנתונים הללו ועוד נלקחים בחשבון בעת הכנה וחישוב הפטור בגין הקצבה.
חשוב לבצע את תהליך קיבוע הזכויות באופן מקצועי.
צריך לחשב כמה סכום פטור ממס אתם יכולים למשוך? מה סכום הפטור שתקבלו על הקצבה? כמה פיצויים משכתם בעבר?
אלו מסמכים צריך לביצוע קיבוע הזכויות
להלן המסמכים הנדרשים לצורך הכנה וחישובים לפטור ממס לקצבה:
- טופס 161 מכל מעסיק. גם ממקומות עבודה בעבר.
- תלוש קצבה – אם אתם מקבלים ממספר מקורות, אזי תלוש קצבה מכל מקור משלם. (מחברת ביטוח, מעסיק, פנסיה תקציבית מהאוצר).
- אם יש לכם קופ"ג לא פעילות, קופ"ג שהופקדו בהם כספים לאחר שנת 2008, צריך לבקש מחברות הביטוח דו"ח פדיון כספים עדכני.
- תלוש משכורת – אם אתם עובדים לאחר גיל פרישה.
המשך התהליך
לאחר קבלת כל המסמכים הנדרשים, אוכל לראות כל הנתונים;
אני מחשבת לכם אלו סכומים ניתן למשוך בפטור ממס, כמה פטור ממס על הקצבה תקבלו. תוכלו להחליט כמה סכום משיכה אתם יכולים למשוך. ובהתאם להחלטות ולחישובים הנדרשים אני מציינת גם בטופס 161ד'.
טופס 161ד' הוא למעשה גם פירוט בקשות שאתם רושמים למס הכנסה, כגון: מה סכום ההיוון שתרצו למשוך? היכן להחיל את הפטור? על הקצבה או על סכום ההיוון? ועוד נתונים שצריך למלא בטופס.
חשוב למלא נכון, כי לאחר 120 ימים לא ניתן לבצע שינויים.
עלות קיבוע זכויות
עלות קיבוע זכויות כולל חישובים, חישוב סכום הפטור מס על הקצבה, תיאום מס, וכל התהליך הנדרש ועד קבלת אישור קיבוע זכויות.
החזר מס הכנסה
אישור פטור ממס על הקיצבה ניתן רטרואקטיבית, כך שאם נוכה לכם מס הכנסה מהקצבה, תהיו זכאים להחזר מס הכנסה לאחר קיבוע זכויות.
לאחר קבלת אישור קיבוע זכויות, אני בודקת עבורכם האם אתם זכאים לקבל החזרי מס הכנסה ובמידה וכן, מגישים דו"ח החזרי מס הכנסה בגין כל שנה בנפרד והחל מיום קבלת הקצבה.
עלות החזר מס הכנסה משולם בנפרד. יינתן מחיר מוטב ללקוחות המשרד.
טופס 161ד'
מילוי טופס 161ד' אינו פשוט כפי שרואים. יש משמעות לכל סימון בטופס.
רישום לא נכון עשוי לפגוע בשיעור הפטור ממס עלל הקצבה שאתם זכאים. לכן חשוב מאוד לבצע את התהליך בסיוע מקצועי.
קיבוע זכויות – אישור פטור ממס על הקצבה
אני יועצת מס מוסמכת ומתמחה בקיבוע זכויות
הגעתם לגיל פרישה, ואתם מקבלים קצבה, ומנוכה לכם מס הכנסה מהקצבה?
כדאי לבצע קיבוע זכויות
השירות כולל חישובים, הוצאת אישור קיבוע זכויות, תיאומי מס, החזרי מס הכנסה.
פנו לקבלת שרות ייעוץ מס מקצועי לצורך מימוש הטבות המס שמגיע לכם,
כך תשלמו כמה שפחות מס הכנסה לפי החוק.
