אמנת מס ישראל אוסטרליה

מס הכנסה באוסטרליה

תחילה, חשוב לציין, כי הגדרת תקופת שנת המס באוסטרליה שונה מישראל וחלה בין חודש יולי ליוני.
כך לדוגמא: שנת המס הנוכחית היא בין: 30/06/2024 – 01/07/2023.

מס הכנסה באוסטרליה מחושב בהתאם לשיעורי המס ומדרגות מס הכנסה. כאשר הכנסות מעבודה, הכנסות מעסק, עצמאי, מחושבות בהתאם למדרגות המס.
הכנסות משכירות באוסטרליה חייבות במס בהתאם לאותם שיעורי המס הללו. משרד המס האוסטרלי – ATO –  Australian Tax Office מסווג הכנסות משכירות כהכנסות רגילות חייבות במס. כאשר בחישוב המס, ניתן לקזז הוצאות שהוצאתם בגין אותם הכנסות משכירות.

שימו לב, שיעורי המס באוסטרליה משתנים בין תושבי המדינה לבין תושבים זרים או עובדים תקופתיים;
כל הסכומים הם במטבע אוסטרלי – דולר אוסטרלי $.

שיעורי המס באוסטרליה לתקופה 30.06.24 – 01.07.23:

שיעורי המס לתושב אוסטרלי:
עד הכנסה שנתית  18,200$– 0% מס
בין 45,000 – 18,201 – 19%
יש עוד מדרגות מס שהן בין 45% – 32.5% בהתאם לגבוה ההכנסות.

שיעורי המס באוסטרליה לתושבים זרים:
עד הכנסה 120,000$ – 32.5% מס
בין 180,000 – 120,000 – 37%
ומעל 180,000 – 45%.

שיעורי המס באוסטרליה לעובדים תקופתיים:
עד 45,000$ – 15%
ועוד 3 מדרגות מס בהתאם לגובה הכנסות: 32.5% ועד 45%.

בנוסף למס הכנסה נדרש עוד לשלם דמי ביטוח לאומי באוסטרליה בשיעור של 2%.

תשומת לב!
מאחר ויש שוני בהגדרת שנת מס בין המדינות, הרי שבעת הכנת הדו"ח השנתי נדרש לבצע חישוב מס והתאמות, בהתאם להוראות בפקודת מס הכנסה.

מניעת כפל מס

בהתאם להוראות אמנת המס והוראות פקודת מס הכנסה; בעת חישוב המיסים בדו"ח השנתי, תהיו זכאים לזיכוי בגין המס ששולם בחו"ל ובכפוף לתקרה בחוק.
שיעורי המס באוסטרליה יחסית גבוהים, כך שייתכן ולא תצטרכו לשלם עוד מס בישראל, אך גם יכול להיות שתשלמו יותר מס מאשר אלו הייתם עובדים בישראל. ניתן להעביר עודף זיכוי מס לשנה הבאה ועד 5 שנים.

האמנה דנה בעוד מספר סוגים של הכנסות.