שנת הסתגלות
כדי להקל על העולים בהחלטה על העלייה וההתאקלמות בישראל, עולה חדש או תושב חוזר ותיק יכול לבחור שנת הסתגלות. שנה אחת מיום הגעתו לישראל שבה לא ייחשב כתושב ישראל לצורכי מס. את הבקשה לבחירה שנת הסתגלות, נדרש להגיש תוך 90 יום מיום שעלה לישראל.
יחד עם זאת, שנת הסתגלות אינה שנה נוספת והיא נספרת בתקופת שנות הטבות המס.
להלן מדריך מס הכנסה לעולה חדש ותושב חוזר ותיק:
הטבות מס לתושב חוזר ותיק ועולה חדש
להלן פטור והטבות מס עבור עולה חדש ותושב חוזר ותיק:
עולה חדש הוא יחיד שעולה לישראל ונעשה תושב ישראל לראשונה.
תושב חוזר ותיק הוא יחיד ששב והיה לתושב ישראל לאחר שהיה תושב חוץ במשך עשר שנים רצופות לפחות.
עולה חדש ותושב חוזר ותיק פטורים ממס הכנסה במשך עשר שנים מהמועד שהיו לתושבי ישראל. הפטור הוא על כל ההכנסות שלכם שהופקו בחו"ל או על הכנסות שהמקור שלהם מחוץ לארץ.
סוגי ההכנסות הפטורות ממס: הכנסות אקטיביות, הכנסות פסיביות ורווחי הון.
הכנסות אקטיביות מחו"ל כגון: הכנסות מעסק בחו"ל, מעבודה, פנסיה מהמעסיק הקודם בחו"ל.
הכנסות פסיביות מחו"ל כגון: הכנסות משכירות בחו"ל, ריבית, דיבידנד שמקורם מנכסים בחו"ל ואחרות.
כמו כן, רווחי הון בגין מכירת נכסים בחו"ל. בתנאי שמדובר במכירת נכס שהיה לכם מחוץ לישראל ומכרתם תוך עשר שנים מיום שעליתם לישראל ובמעמד תושבי ישראל.
ריבית, דיבידנד ורווחי הון ממכירת ניירות ערך שנרכשו בחו"ל.
הטבות מס לתושב חוזר
להלן הטבות מס עבור תושב חוזר:
תושב חוזר הוא יחיד ששב היה לתושב ישראל לאחר שהיה תושב חוץ במשך שש שנים רצופות לפחות.
תושב חוזר פטור ממס במשך חמש שנים מהמועד שהיה לתושב ישראל. הפטור חל על סוגי ההכנסות שהופקו בחו"ל או על הכנסות שהמקור שלהם מנכסים בחוץ לארץ, ורכשתם בזמן שהייתם תושבי חוץ.
הפטור ממס לא חל על הכנסות מעסק.
סוגי ההכנסות הפטורות ממס עבור תושב חוזר:
הכנסות מקצבה, תמלוגים, הכנסות משכירות בחו"ל, ריבית ודיבידנד מנכסים או מניירות ערך שרכשתם בחו"ל.
רווחי הון בגין מכירת נכס שרכש מחוץ לישראל, בזמן שהיה תושב חוץ, ומכר את הנכס תוך עשר שנים מיום שהיה לתושב חוזר. תנאי נוסף, שהנכס או הזכות בנכס לא קשור לישראל.
כמו כן, ריבית, דיבידנד ורווחי הון ממכירת ניירות ערך שנררכשו בחו"ל בזמן שהיה תושב חוץ.
דוח שנתי לעולה חדש או דו"ח שנתי לתושב חוזר ותיק
עולה חדש ותושב חוזר ותיק פטורים מלהגיש דו"ח שנתי או הצהרת הון בגין ההכנסות הפטורות שלהם במשך עשר שנים.
נקודות זיכוי ממס לעולה חדש החל משנת 2022
כל תושב ישראל זכאי לנקודות מס בסיסיות עבור תושב 2.25 ועבור אישה 2.75.
שווי נקודת זיכוי לחודש – 235 ש"ח. סך של 2,820 ₪ לשנת המס 2023
עולה חדש זכאי לנקודות זיכוי מס נוספות בחישוב המס בגין הכנסתו החייבת. נקודות הזיכוי ניתנות בהתאם לתנאים בחוק ולתקופה של עד 54 חודשים מיום שעלה לישראל. נקודות הזיכוי הם עבור עולה חדש וגם מי שבידו תעודת עולה.
פריסת נקודות זיכוי לעולה חדש שעלה לפני 01.01.2022:
3 נקודות זיכוי לתקופה של 18 חודשים ראשונים
2 נקודות זיכוי לתקופה של 12 חודשים שלאחר
1 נקודת זיכוי לתקופה של 12 חודשים שלאחר.
פריסת נקודות זיכוי לעולה חדש שעלה לאחר 01.01.2022:
1 נקודות זיכוי לתקופה של 12 חודשים ראשונים
3 נקודות זיכוי לתקופה של 18 חודשים שלאחר
2 נקודת זיכוי לתקופה של 12 חודשים שלאחר
1 נקודות זיכוי לתקופה של 12 חודשים שלאחר.
תקופות בהן העולה רשאי לדחות את נקודות הזיכוי
יציאה מהארץ לתקופה של לפחות שש חודשים ועד שלוש שנים. תקופת שירות סדיר בשרות הביטחון ותקופת לימודים במוסד לימודי על תיכוני.
קראו בהרחבה מי נחשב תושב ישראל לצרכי מס – מס הכנסה בישראל
הנחה במס רכישה לעולה חדש
עולה חדש המעוניין ברכישת דירת מגורים בישראל, קרקע למגורים או רכישת בית עסק לעיסוק שלו זכאי להנחה בתשלום מס רכישה. ההנחה היא עבור מי שרוכש תוך שבע שנים מיום שעלה לישראל.
שיעור מס הרכישה לעולה חדש 2023
שווי נכס עד לסכום 1,928,220 ₪ – שיעור מס 0.5%
שווי נכס מעל לתקרה – שיעור מס רכישה 5%
דוגמאות לתיכנון מס לעולה חדש
חשוב לציין כי למרות שיש פטור מהגשת דו"ח בגין הכנסות פטורות, אך במידה ובמהלך הזמן נוצרים הפסדים מעסק או רווחי הון מפעילות עסקית בארץ, כדאי כן לשקול, במקרים מסויימים, לדווח את ההכנסות הפטורות כחייבות, על מנת שיהיה אפשר לנצל ולקזז את ההפסדים.
יש לך נכס שרכשת בחו"ל ושוקל למכור, אם אתה שוהה כבר כ -9 שנים לפחות בחו"ל, שווה לחכות עוד שנה לפני מכירת הנכס.
תוכלו לקרוא בהרחבה באתר של רשות המיסים בישראל מדריך מס הכנסה לעולים חדשים ותושבים חוזרים
- קראו בהרחבה עוד על מיסוי רילוקיישן
