אמנת מס ישראל גרמניה

תוך קידום הקשרים הכלכליים והידוק שיתוף הפעולה בענייני מס, מדינות ישראל וגרמניה חתמו על הסכם אמנת מס בדבר מניעת כפל מס ומניעת התחמקות ממיסים על הכנסות בתחומן.
אמנת מס ישראל גרמניה חלה על תושבי ישראל ועל תושבי הרפובליקה הפדרלית של גרמניה.
ההסכם יחול על סוגי המיסים החלים במדינות: מס הכנסה, מס חברות, מס רווחי הון, הכנסות משכירות, מס הסחר בגרמניה.

כאמור, שיטת המיסוי בישראל הנה פרסונלית וגיאוגרפית, מחייבת תושב ישראל והכנסות של תושב חוץ בישראל.
כפי רוב האמנות, קביעת תושב לצרכי מס חיונית, לפיה נקבע מי מהמדינות יש זכות מיסוי ראשונית ולמי זכות מיסוי שיורית. כמו כן, מיקום הנכס או מקור ההכנסה של האדם.
במקרה בו תחשבו תושבים לצרכי מס בשתי המדינות, לעניין האמנה, המעמד ייקבעו בהתאם לבחינות נוספות, כגון: היכן אתם מתגוררים באופן קבוע, יחסים אישיים וכלכליים, בעיקר, היכן מרכז החיים שלכם.
קראו בהמשך בהרחבה מי ייחשב תושב ישראל לצרכי מס במאמר מס הכנסה בישראל.

להלן פירוט חלק מסוגי הכנסות ומיסוי באמנת המס ישראל גרמניה;

רווחי עסקים בגרמניה

בהתאם לאמנת המס, תושב ישראל בעל רווחי עסקים בגרמניה יהיה חייב במס גם בגרמניה, במידה והעסק מנוהל בתחומה.
ככל שמדובר במספר מיזמים בישראל ובגרמניה, חיוב המס בגרמניה יחושב באופן יחסי לפעילות והחיוב יהיה רק בגין הרווחים המופקים בתחומה.
תושב ישראל, עצמאי, המנהל את העסק שלו בגרמניה יהיה חייב במס לא רק בישראל אלא גם בגרמניה.

הכנסות משכירות בגרמניה

הכנסות משכירות בגרמניה חייבות במס במדינה. זכות המיסוי הראשוני למדינה בה נמצא הנכס. כך שמדינת ישראל תחייב במס שיורי בגין אותם הכנסות לתושב ישראל.

כך גם לגבי מכירת מקרקעין – רווחי הון
אם מכרת דירה או נכס מקרקעין בגרמניה, זכות המיסוי הראשוני בגין רווחי הון על מכירת המקרקעין יחול במדינה בה הנכס.