פטור לקצבה קיבוע זכויות

קיבוע זכויות – תיקון 190

פטור לקצבה קיבוע זכויות
לפי הפקודה ניתן פטור חלקי בגין הקצבה המזכה. החל משנת 2012 ובהתאם לתיקון 190 לפקודה, חישוב הפטור שונה וגדל בהתאם לשינויים שנעשו בקופות הגמל.
כך שכל יחיד היוצא לפרישה מעבודתו, זכאי לפטור חלקי בגין הקצבה שיקבל. סכום הפטור הנו סכום אחיד לכולם ועד תקרה מסויימת.
תקרת הפטור בגין קצבה מזכה נכון לשנת המס 2023 הינה 4,742 ₪ לחודש.

למעשה בהתאם לפקודת מס, והחל מתיקון 190, כל יחיד זכאי ל"סל פטור" –  סכום כולל בעבור כל הקצבאות שזכאי להם בגין עבודתו כשכיר.
נכון לשנת המס 2023 – סכום הפטור הכולל עומד על סך של 853,632 ₪.
את סכום הפטור הכולל ניתן לנצל עבור אחד או יותר מהאפשרויות הבאות: (כמובן שתלוי בסכום שצבר ובגובה הקצבה שזכאי)
1. משיכה בפטור של סכום הפיצויים – מענק פרישה פטור.
2. פטור על הקצבה – במקום למשוך סכום חד פעמי, להגדיל את סכום הקצבה החודשית.
3. פטור על היוון קצבה – משיכה חד פעמית של סכום מסויים. בתנאי שתשאר לכם קצבה מינימלית בסך 4,606 ש"ח לחודש.

משיכה של מענק פרישה – פיצויים

חשוב לציין, שהפטור הכולל ניתן על סך הקצבה הכוללת תגמולים ופיצויים. כך שלמעשה, מי שמשך בעבר פיצויים, מענק פרישה פטור או מעוניין למשוך פיצויים בעת הפרישה, זה יקטין לו את הפטור על הקצבה ועשוי לשלם מס הכנסה (לפי מס שולי) בגין חלק מהקצבה שלו או על כולה.
מתוך תקרת הפטור מקוזז מענק פרישה שנתקבל בתוספת 35%.
לדוגמא: מי שמשך 200,000 ₪ מענק פרישה פטור מקוזז לו מסך הפטור הכולל סך של 270,000 ₪ ( 200,000*1.35).

משיכה חד פעמית – היוון קצבה

גם מי שמעוניין להוון קצבה או שהיוון בעבר, צריך לקחת בחשבון שסכומים אלו מופחתים מסך הפטור הכולל שהוא זכאי. וזאת לאחר חישוב בהתאם לתיקון 190 לפקודה.

מי זכאי לפטור מהקצבה

מי שהגיע לגיל הזכאות והוא אחד מהם:

• מי שפרש מעבודתו והגיע לגיל פרישה, גיל 62 עבור אישה וגיל 67 עבור גבר,
• מי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של מעל 75% או יותר,
• או מי שהחל לקבל קצבה, המאוחר מביניהם.

אופן זכאות לאישור פטור ובקשה לקיבוע זכויות

כל פורש מעבודתו המעוניין לקבל את הפטור בגין הקצבה נדרש לפנות למס הכנסה לצורך חישוב וקבלת אישור הפטור.
חשוב להוסיף, כי חברות הביטוח אינם מחשבים ואינם רשאים לחשב את סך הפטור המקסימלי. למעשה סביר להניח שכל מי שמקבל קצבה ומנוכה לו מס הכנסה, משלם מס הכנסה יותר ממה שנדרש בגין הקצבה שלו.
אישור הפטור בגין קצבה מזכה נקרא "קיבוע זכויות". חשוב לציין, כי לא ניתן לבטל או לבצע שינויים לאחר הוצאת האישור. יהיה ניתן לבצע שינויים רק תוך 120 יום בלבד מיום הגשת הבקשה.

חשיבות קיבוע זכויות

במסגרת חישוב הפטור והגשת הבקשה נלקחים בחשבון מספר דברים משמעותיים:
עבר – משיכות בעבר מקופות גמל, משיכה של מענקי פרישה או היוון קצבה במידה ונעשה.
הווה – מחושב ונקבע יתרת הפטור להם אתם זכאים, גובה הקצבה הפטורה והחייבת. כמה מס אתם עתידים לשלם וכמה קצבה נטו נשאר לכם ובהתאם לכך ניתן לחשוב ולקבוע,
עתיד – כמה ניתן למשוך אם בכלל בסכום חד פעמי, להוון באם מעוניינים.