חוק איסור הלבנת הון

דיווח של הבנקים בחוק איסור הלבנת הון

הצו מחייב את הבנקים לדווח לרשות המוסמכת, על הפקדות או העברות כספים בסכום של מעל 50,000 ₪. כולל החלפת מט"ח בסכום לעיל. או העברת כספים בסך של מעל 5,000 ₪ לאחת מן המדינות המסויגות לעיל.
שימו לב, הבנק לא חייב לעדכן את הלקוח (בעלי החשבון) על הדיווח. וזאת על אף שמדובר במידע מסווג ופוגע בפרטיות הלקוח. החוק מאפשר זאת, מאחר ומדובר בפעולות למניעת עבירות הלבנת הון ומניעת שימוש בכספים לפשיעה.

מה בין חוק איסור הלבנת הון למס הכנסה

לאחר כל זה, איך מתקשר, בין היתר, חוק איסור הלבנת הון למס הכנסה. למה יש מגבלות בהעברת כספים מחו"ל או העברת כספים לחשבון בארץ.
להזכירכם, תושב ישראל חייב בדיווח למס הכנסה על ההכנסות שלו מכול מקור, בארץ ובחו"ל.

להלן מספר דוגמאות בשימוש עסקי

תשלומים לתושב חוץ בגין שירותים או נכסים, חייבים בניכוי מס במקור בשיעור של 25% מכוח סעיף 170 לפקודת מס הכנסה. אלא אם מדובר בעסקה או שירות, הפטור ממס בפקודה או שיש בידיכם אישור פטור מניכוי מס הכנסה.
חובת הניכוי חלה גם על הבנקים. ולכן במקרה שכזה, בעת העברת כספים לתושב חוץ, הבנק ינכה מס במקור מהסכום, אלא אם יש בידיכם אישור פטור ממס הכנסה.

העברת כספים הנובעת מפעילות פיננסית או עסקית

לדוגמא: אם מכרתם נכס בחו"ל ואתם אמורים לקבל תמורה בגין, להזכירכם, מדובר בהכנסה חייבת בדיווח למס (גם אם לבסוף תהיה זו פטורה).
הבנק, כנראה, לא יאשר לכם את הפקדת הכספים בחשבון הבנק, לפני שתמלאו טופס הצהרת לקוח על עמידה בחבות מס ודיווח. למעשה, הבנק מעביר את האחריות אליכם ועל החותם ומאשר בטופס, שיכול להיות: יועץ מס, רו"ח או עו"ד.

חוק איסור הלבנת הון מחייב את הבנקים למנוע מתן שירות בגין כספים, שיש בהם סיכון גם בעבירות מס. וכך נולד טופס הצהרת לקוח.
בטופס הצהרת לקוח לבנק נדרש למלא פרטים מלאים הכולל פרטי זיהוי הלקוח, פרטי המעביר, פרטי המקבל, מהות העסקה ובנוסף, אישור חיצוני, שבו התחייבות לדווח למס על אותם הכנסות והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.