החל משנת 2017 עצמאים חייבים להפקיד לפנסיה או לקופ"ג לקצבה כאשר מטרת החוק היא לעודד צבירת חיסכון בעתיד בהגיע לגיל פרישה.
כל עצמאי (עוסק פטור או עוסק מורשה) חייב להפקיד לקרן פנסיה לעצמאים בהתאם לשיעורים הקבועים בחוק.
החוק קובע שיעורי הפקדה מינימליים, אך כמובן ניתן להפקיד לפנסיה מעבר לשיעורים הנ"ל.
חובת הפקדה לפנסיה לעצמאים
חובת הפקדה לפנסיה לעצמאים תהיה בהתאם לתקרות בחוק.
תחילה הגדרות:
"השכר הממוצע במשק לפנסיה" – השכר הממוצע כפי שנקבע לחיוב גמלאות בביטוח לאומי.
השכר הממוצע במשק (ביטוח לאומי) לשנת 2023 – 11,870 ₪ ( 142,440 ₪ בשנה ).
"הכנסה חייבת בהפקדה לפנסיה" – הכנסה המחושבת לאחר קיזוז הוצאות (רווח מעסק = הכנסות פחות הוצאות), אך לפני חישוב מס הכנסה ולפני קיזוזים (נקודות זיכוי) ופטורים.
שיעורי הפקדה לפנסיה לעצמאים
שיעורי הפקדה לפנסיה לעצמאים נקבעו לפי שתי מדרגות לחיוב;
- על חלק ההכנסה החייבת בהפקדה שהינו עד מחצית השכר הממוצע במשק – 4.45%
- ועל חלק ההכנסה החייבת בהפקדה שעולה על מחצית השכר הממוצע במשק ואינו עולה על השכר הממוצע במשק – 12.55%.
חישוב חובת הקפדה לקרן פנסיה לעצמאים
להלן דוגמא לסכום הפקדה לפנסיה לעצמאים בשנת 2023:
"הכנסה שנתית" – הכנסה לאחר ניכוי הוצאות ולפני מיסים וקיזוז מס הכנסה.
- הכנסה שנתית עד 71,220 ש"ח,
שיעור הפקדה – 4.45%,
סכום הפקדה – 3,169 ש"ח. - הכנסה שנתית מ- 71,221 ועד 142,440 ש"ח,
שיעור הפקדה – 12.55%,
סכום הפקדה – 8,938 ש"ח.
סה"כ הפקדה לפנסיה בשנת 2023 – 12,107 ש"ח.
נקודות לציון:
- אין חובת הפקדה על חלק הכנסה שהיא מעל סך 142,440 ש"ח (נכון לשנת 2023).
אם יש לכם הכנסה שנתית חייבת במס (הרווח מעסק), שהיא מעל השכר הממוצע במשק (מעל 142,440 ש"ח), אזי מינימום סכום הפקדה לפנסיה חובה תעמוד על סך: 12,107 ₪ בשנה או 1,009 ₪ בחודש. - במידה ויש לכם הכנסה שהיא פחות מהשכר ההמוצע, אזי הסכום להפקדה יהיה פחות, ובהתאם לשיעורים לעיל.
דוגמא נוספת לחישוב פנסיה לעצמאים
להלן דוגמא נוספת לחישוב הפקדה לפנסיה בהתאם לשיעורי הפקדה לעיל:
יש לך הכנסה שנתית חייבת במס בסך של 130,000 ₪.
סכום חובת הפקדה לפנסיה בשנה – 10,546 ₪.
מועד הפקדה לקרן פנסיה לעצמאים
סכומי ההפקדה נקלטים ונבחנים על בסיס מועד הפירעון. כלומר, ההפקדות צריכות להתבצע ולהיקלט בחברות ביטוח עד לסוף שנה.
אתם יכולים להפקיד כל חודש בחודשו או בתשלומים, ואז לקראת הרבעון האחרון של השנה, כאשר יש לכם מספיק נתונים, ניתן ורצוי לערוך דו"ח הערכת מס שבו מתבצעת בין היתר, הערכה וחישוב של הרווח הצפוי ובמידה ונדרש, תשלימו את סך סכום חובת ההפקדה לפנסיה.
חישוב הטבות מס בהפקדה לפנסיה לעצמאים
המדינה "משתתפת" בהוצאה ובכך מעודדת חיסכון לפרישה בידי העצמאים ע"י מתן הטבות מס.
הטבות המס באות לידי ביטוי ע"י ניכוי (הוצאה) וזיכוי ממס. בהתאם לתקרות בפקודת מס הכנסה. כך שלמעשה, ההכנסה החייבת במס קטנה ובכך, נשלם פחות מס הכנסה וגם פחות דמי ביטוח לאומי לעצמאים!
סכום הניכוי והזיכוי מחושב בהתאם לגובה ההכנסות ולסך ההפקדות כל שנה. יחד עם זאת, הטבות אלו ניתנות עד לתקרה הקבועה בחוק.
תקרת הכנסה קובעת לפנסיה לשנת המס 2023- 225,600 ₪.
שיעור הפקדה לפנסיה לניצול מקסימום הטבות המס – 16.5%.
תקרת הפקדה לפנסיה לצורך הטבות מס לשנת 2023 – 37,224 ₪.
כלומר, גם אם הנכם בעלי הכנסה גבוהה ומפקידים יותר, הטבות המס מחושבות עד לסכום תקרת ההפקדה הנ"ל. הטבות אלו, שהן חיסכון במס, מאוד משמעותיות.
להלן 2 דוגמאות לחישוב הערכה של סה"כ הטבות מס בהפקדה לפנסיה לעצמאים:
סכומי הפקדה לפנסיה מעבר לתקרה בחוק.
דוגמא 1:
הכנסה שנתית חייבת – 400,000 ש"ח,
סכום הפקדה לפנסיה – 37,224 ש"ח,
סך הטבות המס – 16,000 ש"ח לערך.
דוגמא 2:
הכנסה שנתית חייבת – 200,000 ש"ח,
סכום הפקדה לפנסיה – 33,000 ש"ח,
סך הטבות המס – 13,800 ש"ח לערך.
האם עצמאי שהוא גם שכיר חייב להפקיד לפנסיה
בהתאם להוראות בחוק, אם יש לך הכנסות מעסק ובנוסף הכנסה ממשכורת, אתם יכולים לנכות מהתשלומים שאתם חייבים להפקיד כעצמאים, את סכום ההפקדות שהפקדת כשכיר ואת הסכום שהופקד ע"י המעסיק (חלק עובד+חלק מעסיק) ולהפקיד רק את ההפרש הנותר. אם יש.
במידה וההפרש קטן, ייתכן וכדאי לכם להפקיד יותר כשכיר, במקום לפתוח פוליסה נוספת. תבחנו בהתאם לתנאים שיש לכם בפוליסה.
דמי אבטלה לעצמאים
סכומי ההפקדות לפנסיה לעצמאים כוללים: רכיב חיסכון לקצבה ורכיב חיסכון למצב אבטלה.
בהתאם לתנאים בחוק, עצמאי יהיה רשאי למשוך כספים מקופת הגמל במידה והגיע למצב אבטלה בעסק או בגיל פרישה.
כאשר מתוך סך התשלומים שהפקדתם לפנסיה כעצמאים, הסכום שמיוחס כרכיב אבטלה יהיה הנמוך מבין שני אלה:
שליש מסך ההפקדות לפנסיה או קופ"ג לקצבה כעצמאי,
או סך התקרה לפטור לפיצויים 13,310 ₪ לשנה (נכון לשנת 2023).
עצמאים שלא חייבים בהפקדה לפנסיה
בהתאם לחוק, עצמאים אלו אינם חייבים בהפקדה לפנסיה;
- מי שטרם מלאו לו 21 שנים,
- עצמאי שהגיע לגיל הפרישה המוקדמת לפי החוק (60).
- טרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו עצמאי נרשם לראשונה כעוסק (לאחר חייב).
- עצמאי שמלאו לו 55 שנים החל מיום 01/01/2017.
קנס בגין הפקדה לפנסיה לעצמאים
החל משנת המס 2018, החוק מטיל קנס (בסך 500 ₪) לעצמאי שלא הפקיד לפנסיה.
לאחר שמגישים דו"ח שנתי, מתקבלת התראה לפני חיוב הקנס, כך שניתן להפקיד את הסכומים ולדווח לביטול הקנס תוף 90 ימים.
יחד עם זאת, עצמאים בעלי הכנסה מעסק שהיא עד לשכר מינימום באותה שנה, לא מקבלים התראה.
חיסכון לטווח ארוך הנו חשוב ונדרש יותר מתמיד.
משרדי מעניק שירות מלא לעצמאים ועצמאיות.
קראו בהרחבה על השירות – עוסק מורשה
פנו לקבלת שירות מקצועי
