קרן השתלמות לעצמאים

כל עצמאי, עוסק פטור או עוסק מורשה יכולים לפתוח קרן השתלמות לעצמאים.
קרן השתלמות לעצמאים הינו אפיק חיסכון מעולה בזכות שתי סוגי הטבות המס שבו: הוצאה מוכרת ופטור ממס בגין רווחי הון.
להלן הסבר ודוגמאות לחישוב.

הטבת קרן השתלמות – הוצאה מוכרת

הפקדות של עצמאי לקרן השתלמות של עד 4.5% מהכנסתו החייבת השנתית ועד לתקרת הפקדה שנתית, הסכום הנמוך מביניהם, יוכרו כהוצאה מוכרת.
כך שלמעשה, ההכנסה החייבת לחישוב המס תקטן! ומכאן, נשלם פחות מס הכנסה ופחות דמי ביטוח לאומי!

הכנסה קובעת לקרן השתלמות לשנת 2023- 283,905 ש"ח לשנה.
שיעור הפקדה מקסימלי מוכר כהוצאה – 4.5% (מתוך הכנסה חייבת ועד לתקרה, הנמוך).
תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשנת 2023- 12,776 ש"ח בשנה.

כלומר, ניתן לקזז הוצאה שהיא עד לסך 4.5% מהרווח שלכם ולא יותר מסך 12,776 ש"ח.
אם הרווח השנתי שלכם פחות מסכום של 283,905 ש"ח, רק 4.5% מהרווח הנקי בפועל יוכר כהוצאה מוכרת. 
יחד עם זאת, ניתן להפקיד יותר ולהנות מפטור מרווחי הון! קראו בהמשך

קופת חיסכון

חישוב הטבות מס בקרן השתלמות

להלן דוגמאות לחישוב הערכה של סך הטבות המס (הכולל חיסכון במס הכנסה וביטוח לאומי), בגין הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים, בשיעור של 4.5% מהכנסה שנתית חייבת;
הכנסה חייבת – הכנסה לפני ניכוי מיסים ולפני קיזוז נקודות זיכוי.

דוגמא 1:

הכנסה שנתית חייבת – 400,000 ש"ח.
סכום הפקדה לקה"ל – 19,920 ש"ח.
סך הטבות המס – 6,750 ש"ח.

דוגמא 2:

הכנסה שנתית חייבת – 200,000 ש"ח.
סכום הפקדה לקה"ל – 9,000 ש"ח.
סך הטבות המס – 4,400 ש"ח.

stock market icon

הטבת קרן השתלמות – פטור ממס על רווחי הון

הטבה משמעותית נוספת, שהיא בנוסף להטבות הנ"ל, הינה פטור ממס בגין רווחי ההון בקרן ההשתלמות. הפטור ממס בגין רווחי ההון הוא עד לתקרת הפקדה שנתית.

תקרת הפקדה שנתית לפטור מרווחי הון בקרן השתלמות לשנת 2023 – 19,920 ש"ח.

כך שניתן וכדאי להפקיד עד לתקרה בסך של 19,920 ש"ח בשנה, ולהנות מפטור מס מירבי בגין הרווחים בקרן ההשתלמות.
יחד עם זאת, חשוב לציין, כי ההפרש לא יוכר כהוצאה מוכרת, אך זה שווה! הרווח גדל לאורך השנים ומכפיל את עצמו (ריבית דריבית), כך שמדובר בהטבה משמעותית לאורך הזמן! 
שיעור המס בגין רווחי הון הוא 25%, כך שמדובר בחיסכון במס משמעותי.

נקודה לציין!
ניתן להנות מפטור ממס בגין רווחי הון בקרן השתלמות לעצמאים, ללא קשר לסכום גובה הרווח מעסק שלכם. 

מדובר באפיק חיסכון מעולה!  נצלו זאת.

האם גם שכיר יכול לפתוח קרן השתלמות?

למעשה, את הפטור ממס בגין הרווחים בקרן השתלמות יכול לנצל גם עובד שכיר. אם כי, שכיר לא יכול להפקיד באופן עצמאי לקרן השתלמות. אלא אם כן, המעסיק שלו יפתח בעבורו את קרן ההשתלמות ויפקיד גם כן יחד עם העובד סכומים לקרן בהתאם לחוק;
להלן התנאים בפקודת מס הכנסה ובתקנות מס הכנסה:

תקרה הפקדה לקרן השתלמות לשכיר

משכורת קובעת לקרן השתלמות לשכיר לשנת 2023 – 15,712 ש"ח לחודש.

תקרת הפקדה של המעביד לקרן השתלמות הוא עד 7.5% מהמשכורת הקובעת של העובד (8.4% עבור עובדי הוראה). כל סכום הפקדה מעבר, תחשב כהכנסת עבודה בידי העובד ויהיה חייב במס במועד התשלום. כלומר בחישוב תלוש השכר.
העובד כעמית שכיר, נדרש להפקיד כל חודש לפחות שליש מסכום הפקדות המעסיק. (2.5% מהמשכורת הקובעת).

נוסיף כי, לא קיימת חובה עבור רוב המעסיקים להפקיד בעבור העובדים שלהם לקרן השתלמות. למעט, מעסיקים המחוייבים לפי צו הרחבה מיוחד או הסכם קיבוצי.

אייקון מטבעות שקל

משיכת קרן השתלמות בפטור ממס

את קרן ההשתלמות ניתן למשוך בפטור מלא באחת האפשרויות הבאות:

  • לאחר 6 שנים לכל מטרה.
  • לאחר 3 שנים בהגיע לגיל פרישה.
  • לאחר 3 שנים עבור השתלמות מקצועית מוכרת.

כמובן שלא חייבים למשוך את קרן ההשתלמות במידה ונדרשים לסכומי כסף. ניתן לקחת הלוואה מחברות הביטוח בריבית מוטבת וזאת ע"ח קרן ההשתלמות. כך שלרוב, משתלם לקחת הלוואה ולא למשוך את קרן ההשתלמות ולאפשר לכסף להמשיך לעבוד עבורנו.

החיסכון לטווח ארוך הנו חשוב ונדרש יותר מתמיד.

שתפו: