הקרבה הגיאוגרפית והתרבותית בין יוון וישראל, יוצרת מצע נוח למשקיע הישראלי. נוסף לכך, מחירי הנדל"ן ביוון יחסית נמוכים וכתוצאה מכך קיימת סבירות גבוהה יותר שנקבל תשואה יחסית מועדפת בגין השקעות בנדל"ן. ואכן הרוב משקיעים בתחום זה; רוכשים דירות למגורים, השכרה לטווח קצר או ארוך, השקעות במבנים מסחריים. יתרון נוסף שבא לביטוי בעיקר בהקשר המיסוי הוא, שיוון נמנית במדינות האיחוד האירופי.
ממשלת מדינת ישראל חתמה עם יוון (-ממשלת הרפובליקה ההלנית) על אמנת מס שעיקרה, מניעת מסי כפל ולמניעת התחמקות ממס לגבי מיסים על הכנסה, ולהוסיף לפתח את היחסים בין המדינות.
בהתאם לשיטת המיסוי בישראל, כל תושב ישראל חייב לדווח על הכנסותיו בישראל וגם מחוץ לישראל. כך שלאמנות המס בין המדינות יש משמעות רבה.
אמנת מס בין יוון לישראל
באמנה נמצא פירוט של סוגי הכנסות ועל איזו מדינה חל הזכות לחיוב. לתשומת ליבכם, הגדרת תושב לצרכי מס נבחנת גם מצד ישראל וגם מצד יוון.
מס על הכנסות משכירות
בהתאם לאמנת המס בין יוון לישראל, חיוב במס על הכנסות משכירות של נדל"ן יהיה בהתאם למיקום הנכס המושכר. כלומר, במידה ורכשתם נכס להשקעה כמו דירת מגורים, דירת נופש או נכס מסחרי, תהיו חייבים בתשלום מס בהתאם לדיני המס ביוון.
הסעיף המתייחס באמנה למיסוי נדל"ן ביוון הנו חריג ושונה מאמנות מס מול מדינות אחרות.
על פניו זה נראה נפלא! בהתאם לאמנת המס בין יוון לישראל, אתם כתושבי ישראל לא תהיו חייבים לשלם מס נוסף בישראל בגין אותם הכנסות משכירות. יחד עם זאת, זה לא אומר שבגין אותן הכנסות תשלמו פחות מס הכנסה. כדאי לחשב ולבצע השוואה בין שיעורי המס ביוון וישראל;
מיסוי נדל"ן ביוון
מס הכנסה על הכנסות משכירות ביוון (2022) מחושבים באופן מדורג;
הכנסות עד לסכום של 12,000 אירו – שיעור מס 15%
הכנסות בין 35,000 – 12,000 אירו – שיעור מס 35%
ועל כל הכנסה מעל 35,000 אירו – שיעור מס 45%
מיסוי הכנסות משכירות בישראל
לעומת זאת, בישראל ניתן לבחור בין שתי מסלולי חיוב מס בגין הכנסות משכירות בחו"ל;
מסלול מיסוי מוטב וסופי של 15% – במסלול זה לא ניתן לקזז הוצאות למעט פחת.
מסלול מיסוי שולי – במסלול זה ניתן לקזז הוצאות.
קראו בהרחבה מאמר מיסוי הכנסות פסיביות בישראל.
כך שכדאי ומומלץ לכם לקחת בחשבון את שיקולי המס על כל השקעה שלכם.
הערה
דיני המס ביוון משתנים בהתאם למדיניות המדינה, כך שייתכנו שינויים בשיעורי המס ובהטבות המס בעיקר בהקשר למיסוי נדל"ן ביוון.
מעבר לייעוץ המס שאני מעניקה בהקשר למיסוי בישראל, אני ממליצה לכם גם לפנות ליועץ מס ביוון (מקומי) לייעוץ מקצועי, כך תקבלו תמונת מצב רחבה יותר.
הכנסות מעסק ביוון
זכות חיוב במס בגין הכנסות של חברה או עסק יהיה בהתאם למיקומו הפיזי של העסק. במידה והעסק נמצא פיזית ביוון, אזי חיוב המס בגין הרווחים מעסק יהיה בהתאם לדיני המס ביוון.
אם הנכם תושבי ישראל ויש בידיכם הכנסות מפעילות ביוון או בכל מקום אחר בחו"ל, ואין למעשה עסק פיזי ביוון ורוב הניהול והשליטה מישראל, אזי תהיו חייבים במס בישראל. כלומר זכות המיסוי תהיה בהתאם למבחן התושבות של החברה או העסק.
בדקו מהם שיעורי המס ביוון על הכנסות מגיעה אישית.
אם הנכם מתכוונים לנהל את עסקכם בחו"ל באמצעות הקמת חברה בחו"ל, כדאי מאוד לפנות לקבלת ייעוץ מס מקצועי. הוראות מס הכנסה לגבי הכנסות של תושב ישראל מחברה בחו"ל הינם רחבות. אתם עשויים להכנס ל"מלכודת מס".
תושבי ישראל הנותנים שירותים בחו"ל חייבים בדיווח על הכנסות בחו"ל.
הכנסות מדיבידנד ביוון
על הכנסות מדיבידנד מהשקעות שלכם תשלמו מס ביוון ותדרשו גם להשלים את הפרשי המס לחיוב בהתאם לשיעורי המס בישראל.
רווחי הון – מכירה של נכסי מקרקעין
חיוב המס יהיה בהתאם למיקום של הנכס. זכות חיוב למדינה בה מצויים נכסי המקרקעין.
הכנסות עצמאי – נותני שירותי ביוון
הכנסות של תושב ישראל, עצמאי המעניק שירותים מקצועיים יהיו חייבים במס בישראל. אלא אם הנך מנתק תושבות, מבצע רילוקשיין.
האמנה כאמור דנה בסוגי הכנסות שונות ואחרות בנוסף לאמור לעיל. כך שאם יש בידיכם הכנסות אחרות, מומלץ לפנות לקבלת ייעוץ מס מקצועי.
- קראו בהרחבה אמנת מס ישראל יוון
מניעת כפל מס – זיכוי מס זר
בהתאם לפקודת מס הכנסה, ניתן לקזז מס ששילמתם בגין הכנסות מחו"ל ובתנאי שמדובר בהכנסות שהם גם חייבות במס בישראל! כלומר, לא ניתן לקבל זיכוי בגין מס ששילמתם על הכנסות משכירות ביוון. וכמו כן, לא ניתן לקזז הפסדים בגין אותן הכנסות!
לסיכום
בטרם החלטה על כל השקעה שתבחרו, בחשוב תשואה וכדאיות מומלץ לקחת בחשבון את שיקולי המס.
במסגרת הכנת הדו"ח השנתי, נכללים כל הנתונים, באם להחיל את האמנה או לא. ניתן בהחלט על ידי תכנוני מס כחוק לבחון אפשרויות לתשלום מס מופחת.
פנו לקבלת שירות מקצועי הכולל ייעוץ מס, הכנה והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה בהתאם להוראות מס הכנסה ואמנת המס.
קראו בהרחבה על השירות – מיסוי בינלאומי
