שירותי המשרד >>

ייעוץ מס רילוקיישן

ייעוץ מס רילוקיישן כולל פגישת ייעוץ לפני רילוקיישן או בזמן שהות בחו"ל. בנוסף, אני מעניקה שירות מלא בעבור עצמאים, שכירים ומשקיעים הנדרשים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה. קראו בהמשך בהרחבה.

שיטת המיסוי בישראל הינה שיטת מיסוי פרסונאלית וטריטוריאלית;
כך שתושב ישראל (פרסונאלי) חייב במס על כלל הכנסותיו: הכנסות שהופקו בישראל והכנסות שהופקו בחו"ל.
ואלו תושב חוץ, חייב במס על הכנסותיו שהופקו בישראל (חיוב טריטוריאלי).

שיטת המיסוי הפרסונאלי מחייבת הגדרה של מיהו "תושב ישראל" לצרכי מס ומיהו "תושב חוץ".

הגדרת תושב ישראל בפקודת מס הכנסה כוללת שתי חלופות לקביעת התושבות של היחיד;
על פי מרכז החיים (המבחן האיכותי) ולפי חזקת הימים (החזקות הכמותיות) המהווה חלק ממבחן מרכז החיים. כלומר, מבחן חזקת הימים אינו מדד יחיד לקביעת תושבות.
קראו כאן בהרחבה מס הכנסה בישראל

לאורך השנים, דפוסי המסחר והכלכלה הבין-לאומיים השתנו ועדיין משתנים: כמו גידול בניוד של הון אנושי בין מדינות שונות בעולם, שימוש באמצעים דיגיטליים, כך נותני שירות וללא צורך במשרד קבוע, אתם יכולים לעבוד מכל מקום בעולם (נוודים דיגיטליים), תוך שימוש במחשב ואינטרנט. או רצון להעתיק את מרכז החיים למדינה אחרת וכו'. שינוי הכלכלה ואופן שיטת העבודה הדינמי מחזק את הצורך בקביעת מערך וכללי מיסוי, והגדרה של מיהו תושב לצרכי מס.

אמנת מס ישראל

כללי מיסוי בינלאומי מתקיים במרבית המדינות, כאשר כל מדינה קובעת את ההגדרות שלה.
בכדי למנוע כפל מס או תכנוני מס המנצלים לרעה את ההבדלים בין המדינות, מתקיימת שיתוף פעולה בין המדינות באכיפה ובגבייה של מיסים, בעיקר באמצעות אמנת מס.
רוב אמנות המס בעולם מתבססים על שתי מודלים עיקריים: מודל האו"ם ומודל ה OECD.
בסיס אמנות המס של ישראל עם יתר המדינות מבוסס על מודל ה OECD. כך שרוב האמנות די דומות בבסיס חיוב המס. אך יחד עם זאת, ישנן אמנות מס בהם יש סייגים מסויימים ושינויים בהתאם לסוגי ההכנסות, כגון: אמנת מס ארה"ב, אמנת מס יוון, אמנת מס צרפת.

במסגרת ייעוץ מס רילוקיישן, אני בוחנת את האפשרויות העומדות לרשותכם בהתאם לנתונים שלכם ובהתאם למדינה אליה אתם שוהים.
הייעוץ כולל אפשרויות תכנוני מס כחוק. מידע אשר יעזור לכם להתנהל נכון במהלך שהותכם בחו"ל.

דיווח על הכנסות מחו"ל בעת רילוקיישן

למעשה עם החלטכם לעזוב את ישראל ולעבוד בחו"ל בכל צורה שהיא: כשכירים, עצמאים, בעלי עסק בחו"ל, עסק באמצעות הקמת חברה בחו"ל וכדומה, חשוב להבין, כל עוד אתם עומדים בהגדרה של תושב ישראל לצרכי מס, הרי שאתם חייבים לדווח על ההכנסות שלכם ולשלם את המס בהתאם. כאשר חיוב המס נערך בהתאם להוראות מס הכנסה ובכפוף לאמנות המס.

ניתוק תושבות או שמירה על תושבות

החלטה על ניתוק תושבות, ברוב המקרים, לא מתרחשת כבר בעת יציאה מהארץ. זאת החלטה לא פשוטה מאחר וגם דורשת התנהלות מה מצידכם לשם כך. כמו תחילת חישוב מספר ימי שהייה בישראל. לרוב ההחלטה מתבססת רק לאחר שהייה של תקופה מסויימת בחו"ל.

עקרונית אתם לא חייבים להחליט על ביצוע ניתוק תושבות במס הכנסה כבר ביציאה מישראל. אבל כן להודיע ולעדכן מעמד בביטוח לאומי.

מבחן ניתוק תושבות נבחן לפחות על פני ארבע שנים מיום היציאה שלכם מישראל.

ככלל, אתם תושבי ישראל עד שהוכח אחרת.

בהתאם להוראות מס הכנסה, לאחר יציאה מהארץ, ככל שאתם עונים להגדרה של תושב בהתאם לפקודה: מבחינת מרכז החיים או מבחינת מספר ימי שהייה בישראל (חזקת הימים), הרי שאתם חייבים בדיווח ותשלום מס על ההכנסות שלכם בחו"ל, ככל תושב ישראל. יחד עם זאת, עומדת לכם הזכות להוכיח אחרת.
בשלב זה, אתם יכולים לבחור אחת מבין שתי האפשרויות הבאות:

ככל תושב ישראל – להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה – לדווח על כל ההכנסות שלכם בישראל ובחו"ל ולשלם מס בהתאם, תוך אפשרות קיזוז המס ששילמתם בחו"ל ובהתאם לאמנת המס.
לחילופין, להוכיח בכל זאת, שאתם לא תושבי ישראל על אף חזקת הימים, ואינכם חייבים לשלם מס בישראל. במקרה זה, אתם נדרשים להגיש גם דו"ח ניתוק תושבות עם מסמכים משפטיים מאמתים. כל אסמכתא שתאשר את טענתכם.

חובת הוכחת ניתוק תושבות חלה עליכם.

לאחר הגשת הדו"ח למס הכנסה, בהתאם לנתונים ייתכן ותקבלו אישור ניתוק תושבות או שלא. כך שחשוב מאוד להגיש נכון ובאופן מקצועי את הדוחות.

ייעוץ מס רילוקיישן

שירותי המשרד כוללים שירות מלא ובהתאם לנתונים ולצורך: לפני יציאה מישראל, בעת שהייה בחו"ל, חישוב מס בגין משכורת מחו"ל לעובדים אצל מעסיק זר. ועוד.

ייעוץ מס רילוקשיין לפני יציאה מישראל או בעת שהייה בחו"ל

במסגרת הייעוץ, תקבלו מידע מקצועי בנושא בהיבט של מס הכנסה ובהיבט של ביטוח לאומי.
אלו אפשרויות עומדות בפניכם, טיפים ועצות על אופן התנהלות בחו"ל, בעיקר בכדי להימנע ממלכודות מס, תכנוני מס, בחינת ימי שהייה, אלו דוחות אתם נדרשים להגיש בשלב בו אתם נמצאים, הסבר לגבי אמנת מס בין ישראל למדינה בה אתם שוהים או רוצים לעבור ועוד. תלוי בנסיבות שלכם.
אני מכינה את הייעוץ בהתאם לנתונים שלכם, כך שהמידע מותאם לכם. מוזמנים לכתוב לי (למייל) מספר נקודות או שאלות ואכין את הפגישה בהתאם. הפגישה יכולה להיערך בזום או אצלי במשרד (פ"ת), לבחירתכם.

חישוב המס בגין משכורת בחו"ל

קיבלתם הצעת עבודה בחו"ל והנכם מעוניינים לדעת לפני כמה מס תשלמו על המשכורת בחו"ל בישראל?
אני אכין עבורכם סימולציה והערכת מס – חישוב המס שאתם צפויים לשלם בישראל בגין המשכורת מחו"ל. במסגרת החישוב נלקחים כל הטבות המס המגיע לכם.
חשוב להוסיף! בכדי לקבל תמונת מצב מלאה, עליכם לבדוק תחילה, כמה מס אתם צפויים לשלם בחו"ל בגין המשכורת.
בהתאם לאמנת המס בין המדינות, ניתן יהיה לקזז את המס ששולם בחו"ל כנגד המס בישראל (עד תקרה בחוק).

ייעוץ מס לתושב חוזר ולעולה חדש

הנכם שוהים בחו"ל כבר מספר שנים ושוקלים לחזור או לעלות לישראל, מוזמנים לפנות לקבלת ייעוץ מס בנוגע לזכויות שלכם.
במסגרת הייעוץ תקבלו מידע בנוגע לזכויות ולהטבות המס הניתנות לתושב חוזר (שהייה בחו"ל של לפחות 6 שנים ברציפות), תושב חוזר וותיק (שהייה בחו"ל של לפחות 10 שנים ברציפות) או עולה חדש.

דיווח על הכנסות מחו"ל

אני מתמחה במיסוי בינלאומי ומיסוי רילוקיישן. שירותי המשרד כוללים הכנה והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, בהתאם לנתונים שלכם.
כך שבהתאם לבחירתכם על שמירת תושבות או ניתוק תושבות ולנתונים שיש בידיכם;

אם יש לכם תיק עוסק במס הכנסה (מורשה או פטור) – הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה הכולל את כל ההכנסות שלכם בארץ ובחו"ל. בהתאם לפקודת מס הכנסה והוראות אמנת המס.
סגירת תיק עוסק בישראל במידת הצורך, אם ברצונכם לנתק תושבות ואין פעילות בישראל.
הכנה והגשת דו"ח ניתוק תושבות למס הכנסה.
דו"ח שנתי לשכירים בחו"ל – דיווח על הכנסות ממשכורת אצל מעסיק תושב חוץ.
דיווח על הכנסות מהשקעות בחו"ל באמצעות הקמת חברה בחו"ל, כגון: LLC בארה"ב.
דיווח על כל סוגי הכנסות מחו"ל.
במסגרת הכנסת הדו"ח, אני כוללת ובוחנת את כל הטבות המס האפשריות כולל תכנוני מס כחוק. חישוב המיסים בהתאם והכנה של כל הנספחים הנדרשים, כגון: נספח ד', נספח ג'. ועוד.
כמו כן, עדכון מעמד ביטוחי בביטוח לאומי – ניתוק תושבות ביטוח לאומי או שמירה על התושבות.
השירות כולל ייצוג במס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.